Comparaison REER et CELI

Objectif	CELI	REER
Objectif principal	Répond aux besoins d'épargne pendant toute la vie, et non seulement pour la retraite.	Vise principalement à combler vos besoins à la retraite.
Traitement fiscal	Les deux régimes offrent des avantages fiscaux, à quelques nuances près.

Admissibilité	CELI	REER
Âge minimum d'admissibilité	18 ans	Aucun
Âge limite pour cotiser	Aucun	71 ans
Échéance du régime	Aucune	Le 31 décembre de l'année du 71^e anniversaire du participant¹

Droits de cotisation	CELI	REER
Droits de cotisation annuels	2009 : 5 000$ 2010 : 5 000$ 2011 : 5 000$ 2012 : 5 000$ 2013 : 5 500$ 2014 : 5 500$ 2015 : 10 000$ 2016 : 5 500$ 2017 : 5 500$	2009 : 21 000$ 2010 : 22 000$ 2011 : 22 450$ 2012 : 22 970$ 2013 : 23 820$ 2014 : 24 270$ 2015 : 24 930$ 2016 : 25 370$ 2017 : 26 010$ *En fonction du revenu gagné et de la participation à un régime de retraite; plafond indexé par la suite.
Limite en % du revenu gagné	Aucune. Permet d'épargner à l'abri de l'impôt sans égard à votre revenu annuel, en respectant la limite de cotisation annuelle.	18 % en respectant la limite de cotisation annuelle
Cotisation excédentaire	Pénalité de 1 % par mois	Pénalité de 1 % par mois (un excédent de 2 000 $ est permis sans pénalité)
Report des droits de cotisation inutilisés	Accumulation annuelle	Accumulation annuelle
Réutilisation des droits si retrait	À compter de l'année suivante
Indexation de la limite du droit de cotisation	Selon l'indice du prix à la consommation (IPC), arrondi au 500 $ près	Selon la croissance du salaire industriel moyen (SIM)
Cotisation au compte du conjoint	Non, mais l'un des conjoints peut donner à l'autre les fonds nécessaires pour sa cotisation, sans être assujetti aux règles d'attribution du revenue³
Transfert en cas de rupture/décès (conjoint)	Sans incidence sur les droits de cotisation	Sans incidence sur les droits de cotisation

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Règles fiscales	CELI	REER
Déduction de la cotisation	Une cotisation au CELI ne peut pas être déduite du revenu.
Imposition des revenus
Imposition des retraits	Vous pouvez retirer² de l'argent de votre CELI en tout temps et à n'importe quelle fin sans que les retraits ne soient imposables.	Vous pouvez retirer² de l'argent de votre REER en tout temps et à n'importe quelle fin, mais les retraits sont imposables.
Retrait minimum		Une fois que votre REER s'est transformé en Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).
Incidences sur la récupération des prestations des programmes sociaux de la retraite et des crédits d'impôt fondés sur le revenu (Pension Sécurité de la Vieillesse (PSV), Supplément de revenu garanti (SRG))	Ne réduit ni les prestations, ni les crédits d’impôt	Peut venir réduire les prestations et les crédits d'impôt
Incidence fiscale au décès	Si le CELI est transféré au conjoint - La valeur du CELI n'est jamais imposable; - S'il est légué à une personne autre que le conjoint, le CELI prendra fin et les placements deviendront des actifs non enregistrés; - Les revenus générés par ces placements deviendront imposables.	Si le REER est transféré au conjoint

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¹ Par la suite, vous passez en mode décaissement et les sommes accumulées dans votre REER sont placées dans un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).
² Sous réserve des termes et conditions applicables aux placements choisis.
³ Les règles d'attribution sont un mécanisme fiscal en vertu duquel un particulier qui transfère des biens en faveur d'une tierce partie doit inclure dans ses propres revenus le revenu gagné sur ces biens.