Comparaison REER et CELI

Objectif CELI REER
Objectif principal

Répond aux besoins d'épargne pendant toute la vie, et non seulement pour la retraite.

Vise principalement à combler vos besoins à la retraite.

Traitement fiscal

Les deux régimes offrent des avantages fiscaux,
à quelques nuances près.

Admissibilité CELI REER
Âge minimum d'admissibilité

18 ans

Aucun

Âge limite
pour cotiser

Aucun

71 ans

Échéance du régime

Aucune

Le 31 décembre
de l'année du 71e
anniversaire du participant1

Droits de cotisation CELI REER
Droits de cotisation annuels 2009 : 5 000$
2010 : 5 000$
2011 : 5 000$
2012 : 5 000$
2013 : 5 500$
2014 : 5 500$
  2015 : 10 000$
2016 : 5 500$
2017 : 5 500$

 

2009 : 21 000$
2010 : 22 000$
2011 : 22 450$
2012 : 22 970$
2013 : 23 820$
2014 : 24 270$
2015 : 24 930$
2016 : 25 370$
2017 : 26 010$

*En fonction du revenu gagné et de la participation à un régime de retraite; plafond indexé par la suite.

Limite en %
du revenu gagné

Aucune. Permet d'épargner
à l'abri de l'impôt sans égard
à votre revenu annuel,
en respectant la limite de cotisation annuelle.

18 %
en respectant la limite de cotisation annuelle

Cotisation excédentaire

Pénalité de 1 % par mois

Pénalité de 1 % par mois
(un excédent de 2 000 $ est permis sans pénalité)

Report des droits de cotisation inutilisés


Accumulation annuelle


Accumulation annuelle

Réutilisation des droits si retrait


À compter de l'année suivante

Indexation de la limite du droit de cotisation

Selon l'indice du prix à la consommation (IPC), arrondi au 500 $ près

Selon la croissance du salaire industriel moyen (SIM)

Cotisation au
compte du conjoint

Non, mais l'un des conjoints peut donner à l'autre les fonds nécessaires pour sa cotisation, sans être assujetti aux
règles d'attribution du revenue3

Transfert en cas
de rupture/décès (conjoint)


Sans incidence sur les droits de cotisation


Sans incidence sur les droits de cotisation

Règles fiscales CELI REER
Déduction de la cotisation


Une cotisation au CELI ne peut pas être déduite du revenu.

Imposition des revenus
Imposition des retraits


Vous pouvez retirer2 de l'argent de votre CELI en tout temps et à n'importe quelle fin sans que les retraits ne soient imposables.


Vous pouvez retirer2 de l'argent de votre REER en tout temps et à n'importe quelle fin, mais les retraits sont imposables.

Retrait minimum


Une fois que votre REER s'est transformé en Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).

Incidences sur la récupération des prestations des programmes sociaux de la retraite et des crédits d'impôt fondés sur le revenu 
(Pension Sécurité de la Vieillesse (PSV), Supplément de revenu garanti (SRG))


Ne réduit ni les prestations, ni les crédits d’impôt


Peut venir réduire les prestations et les crédits d'impôt

Incidence fiscale au décès


Si le CELI est transféré au conjoint

- La valeur du CELI n'est jamais imposable;
- S'il est légué à une personne autre que le conjoint, le CELI prendra fin et les placements deviendront des actifs non enregistrés;
- Les revenus générés par ces placements deviendront imposables.


Si le REER est transféré au conjoint

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1 Par la suite, vous passez en mode décaissement et les sommes accumulées dans votre REER sont placées dans un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).
2 Sous réserve des termes et conditions applicables aux placements choisis.
3 Les règles d'attribution sont un mécanisme fiscal en vertu duquel un particulier qui transfère des biens en faveur d'une tierce partie doit inclure dans ses propres revenus le revenu gagné sur ces biens.